재무제표 읽는 법 - 각 표가 나타내는 의미부터 쉽게 파악하자

 

안녕하세요. 리치팁입니다. 다트를 통해 재무제표를 살펴볼 수 있는 곳을 소개했고, 보고서의 구성은 어떻게 되어 있는지 파악해봤습니다. 아직 보고서를 본 적도 없으시다면 아래 링크를 첨부할 테니 확인해 보시는 걸 추천합니다.

 

오늘은 기업의 재무 상태를 확인할 수 있는 재무제표의 구성에 대해서 살펴보겠습니다. :D

 

재무제표 보는법! 이것만 파악하면 어렵지 않은데?

전자공시 다트 - 재무제표는 어디서 봐야 하지?

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  재무제표의 구성

 

재무제표의 구성은 재무상태표. 포괄손익계산서, 자본변동표. 현금흐름표로 구성되어 있습니다. 기업의 재무 상태를 나타내주는 표로써 자산과 부채, 현금의 흐름과 상태를 알 수 있습니다. 재무제표 주석을 통해서 좀 더 세부적으로 정보를 파악할 수 있기에 보다 정확한 분석에 도움을 받을 수 있습니다. 

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  1. 재무상태표

 

재무상태표는 회사 운영에 필요한 자금을 주주(자본금, 자본잉여금)와 외부차입(차입금 및 사채)을 통해 얼마나 조달했는지, 앞으로 의무적으로 행해야 하는 부채(매입채무, 선수금 등) 및 설립이후 이익을 얼마나 발생시켰는지(이익잉여금)에 대한 정보를 제공하는 보고서입니다.

 

요즘 자산관리서비스를 제공하는 어플들이 상당히 많은데, 메인만 봐도 내 통장의 잔액을 통해 자금을 확인하고, 빚은 얼마가 있는지, 다음달에 납부할 신용카드 금액은 얼마인지, 지금까지 여윳돈을 모아둔 돈은 얼마인지를 한눈에 파악할 수 있는 것처럼 생각하면 쉽겠죠?

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  2. 포괄손익계산서

 

손익계산서는 일정 기간 동안 발생한 수익과 비용을 기록하여 영업 성과를 보여주는 재무제표입니디. 기본적으로 매출액, 영업이익, 판매비와 관리비, 급여, 감가상각비 등 얼만큼의 매출과 원가 관리를 위한 비용이 얼마나 발생했는지 유형별로 금액을 나타내줍니다. 더불어 각종 공식을 사용할 때 기준이 되는 지배지분순이익을 여기서 살펴볼 수 있습니다. 필자가 제일 먼저 살펴보는 재무제표이기도 합니다.

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  3. 자본변동표

 

자본변동표란 한 회계 기간 동안에 총자본금액의 변동 내역을 나타내주는 재무제표입니다. 말 그대로 자본이 변동된 사항을 나타내주는 표로써 당해 초기 기준 보유한 자본에 비해 현재까지 변동된 자본과 자본잉여금, 이익잉여금 등에 대해서 총 금액을 작년과 비교하며 파악할 수 있습니다.

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  4. 현금흐름표

 

현금흐름표는 회계상 당기순이익과 실제 기업에 유입된 현금의 차이에 대한 정보를 제공해주는 표로, 일정 기간 동안 유입된 현금과 외부로 유출된 현금의 내역을 보여줌으로써 손익계산서의 지배지분순이익과 어느 부분에서 얼마가 차이가 나는지 알 수 있습니다.

 

현금흐름표는 크게 영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름, 현금 및 현금성자산의 순증가, 기초현금 및 현금성자산, 기말현금 및 현금성자산으로 구성되어 있습니다.

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  5. 재무제표 주석

 

회사의 개요부터 시작해서 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표의 나타난 수치를 좀 더 구체적으로 설명하는 부분입니다. 예를 들어 재무상태표에서 비유동자산인 유형자산은 총액만 표시되지만, 주석에서는 어떤 유형자산을 얼마치 보유하고 있는지 상세하게 확인이 가능합니다.

 

재무제표에서 금액들을 살펴보다가 어느 유형에 갑자기 큰 금액이 변동된 사실을 발견한다면 원인이 무엇인지 확인할 수 있는 부분이 재무제표 주석입니다. 제대로 파악이 되지 않는다면 기업의 IR담당자에게 문의를 해보시는 게 좋습니다.

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꼭 필요한 회계 용어는 알고있어야겠지만, 회계사분들처럼 전문적인 지식이 필요하지 않습니다. 우리는 재무제표 작성을 하기 위해 공부하는 것도 아니고, 회사의 재무제표를 감사하겠다는 의도도 아니죠. 또한 투자 유망 종목을 발굴하는 작업이 아닙니다.

 

분석을 통해서 투자에 도움을 받으려는 것이 최종 목적이고, 사람마다 해석하는 방법과 방향은 다양하기에 자신에게 맞는 투자법을 찾는 것도 하나의 방법입니다. 

 

감사합니다 :)